Юрист по налоговым спорам и делам: когда и зачем нужен

Налоговые споры — это разногласия между государством в лице фискального органа, с одной стороны, и налогоплательщиком по вопросу исчисления и уплаты налогов. Это может произойти и с теми, кто ведет бизнес честно и уверен, что все налоги уплачены правильно. Никто не застрахован от ошибок.

Содержание статьи:

• Стороны и предмет налогового спора
• Причины возникновения налоговых споров
• Способы разрешения налоговых споров
• Направления работы налогового юриста
• На каком этапе проверки нужно привлекать юриста по налоговым спорам?
• Юридические услуги по урегулированию налоговых споров

Что может послужить основанием для налогового спора? По каким причинам она возникает? Как можно решить эту проблему? Чем занимается адвокат по налоговым спорам? И почему без его помощи трудно выиграть дело в ИФНС? На эти и другие вопросы вы найдете ответы в статье

В большинстве случаев налоговые споры возникают после проверки предприятия ИФНС

Стороны и предмет налогового спора

Согласно Налоговому кодексу РФ, сторонами налоговых споров всегда являются частные лица (организации и физические лица, являющиеся плательщиками налогов и сборов), с одной стороны, и государственные органы (налоговые органы), представляющие государство.

Предметом спора между ними является следующее:

• Право налогоплательщика на нарушение предоставлено ему ст. 21 Налогового кодекса РФ — в этом случае спор инициируется налогоплательщиком;
• Установленные ими налоговые обязательства, предусмотренные ст.23 и ст.24 НК РФ — по инициативе ИФНС.

Как показывает практика, решения налоговых органов почти всегда оспариваются после проведения проверки. Если вторая сторона считает, что оспариваемый акт не соответствует закону, нарушает права и интересы предпринимателя, препятствует экономической деятельности и незаконно присваивает его штраф или иное зло.

Причины возникновения налоговых споров

Выделяют две группы причин, приводящих к возникновению налоговых споров.

1. Причины, вызванные противоправным поведением, ошибками и незнанием закона налогоплательщиком. Наиболее распространенные из них:

• Уклонение от уплаты налогов;
• Применение неправильного налогового режима и, как следствие, неправильные налоговые расчеты;
• Преждевременное представление в налоговую документов, деклараций;
• Ошибки в налоговой документации;
• Неуплата налогов, сборов и государственных пошлин по незнанию.

1. Причины, вызванные незаконными действиями налоговых органов. К ним относятся:

• Необоснованные дополнительные расходы на налоги, штрафы и пени;
• Незаконный отказ в возмещении НДС;
• Отказ от предоставления налоговых льгот;
• Спорное приостановление деятельности юридических лиц или индивидуальных предпринимателей;
• Отказ в регистрации или снятии ИП с налогового учета.

Способы разрешения налоговых споров

В случае возникновения налогового спора у налогоплательщиков есть несколько способов его разрешения.

1. Терпеть ситуацию и платить недоимки, штрафы и т.д. По такому пути часто идут, когда шансы выиграть дело в суде малы или сумма взыскания невелика;
2. Оспаривание несуществующих правовых актов налогового органа в досудебном порядке. Налогоплательщик подает жалобу в вышестоящий орган Федеральной налоговой службы;
3. Сложные ситуации в арбитражных судах.

Если вы решили оспорить действие (или бездействие) фискального органа, лучше всего прибегнуть к помощи компетентного адвоката по налоговым спорам. Причины объясняются ниже.

Во-первых, в таких ситуациях налоговые органы, представляющие государство, изначально находятся в выигрышной позиции, поскольку защищают общественные интересы.

Во-вторых, если они не уверены в положительном исходе дела, они редко обращаются в суд. Статистика показывает, что решения в пользу налогоплательщиков принимаются менее чем в 25-30% случаев. По другим вопросам ИФНС выигрывает.

В-третьих, большинство предпринимателей не обладают достаточными знаниями в области применения налогового законодательства и не могут самостоятельно доказать свои претензии. Полноценный юрист предприятия не всегда может это сделать. Это связано с тем, что он не знает тонкостей рассмотрения налоговых споров и не имеет в этом направлении опыта, сравнимого с практикой юриста налоговой инспекции.

Привлечение опытного налогового юриста — реальный шанс успешно противостоять неправомерным действиям ИФНС

Направления работы налогового юриста

Налоговый адвокат — это специалист, систематически занимающийся налоговым правом и досконально знающий не только налоговое законодательство Российской Федерации, но и все виды налоговых платежей, особенности исчисления и уплаты при применении конкретных налоговых режимов. Его способности включают:

• Прикрепленные камеральные и выездные проверки ИФНС;
• Правовая экспертиза налоговых документов, включая проверочные действия ИФНС на соответствие законодательству;
• Выявление юридических ошибок в процедурах и обнаружение признаков фальсификации доказательств в результате налоговых проверок;
• Подготовка теоретических возражений на справки ИФНС, жалоб и судебных исков;
• Урегулирование налоговых споров в досудебном порядке, представительство в суде;
• Споры по поводу неправомерного отказа в возврате НДС, налогов и сборов излишне уплаченных сумм, необоснованного применения штрафных санкций и т.д.

На каком этапе проверки нужно привлекать юриста по налоговым спорам?

В случае проверки ИФНС, юристы должны быть привлечены немедленно, не дожидаясь решения по результатам проверки. Такой подход значительно повышает шансы разрешить разногласия до составления акта и — в сложных обстоятельствах — смягчить последствия нарушения.

Кроме того, адвокат готовит ходатайство и помогает добиться приостановления действия спорного неформального закона, что откладывает исполнение до решения суда. В противном случае налогоплательщик обязан выполнить решение налогового инспектора, даже если он с ним не согласен, и впоследствии потребовать возврата незаконно уплаченных средств через суд.

Юридические услуги по урегулированию налоговых споров

Адвокаты по налоговым спорам и делам в конторе оказывают следующие юридические услуги:

• У налогового юриста консультация по вопросам налоговых нарушений;
• Проведение юридических экспертиз налоговых отчетов;
• Представлять интересы клиента в налоговых органах;
• Участвовать в камеральных и выездных проверках ИФНС;
• Подготовить обоснованные возражения на акты проверки, ходатайства, жалобы и претензии;
• Оспаривает налоговые правонарушения в отношении инспекторов, штрафы, пени и налоги;
• Готовит прогнозы досудебного урегулирования разногласий и рассчитывает сумму, выставленную клиентом, которую клиент может обжаловать;
• Защищайте интересы своего клиента в суде.

Если вы являетесь владельцем компании или занимаетесь индивидуальным предпринимательством и у вас возникла проблема с налоговыми услугами, позвоните нам. Получите бесплатную юридическую консультацию. Своевременное обращение к профильному специалисту может помочь вам разрешить конфликтные ситуации с ИФНС, а также предотвратить их.